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资讯>职场提升

微信转账存在的涉税风险，你中招了吗？

2019-11-21 6013 12 0 0 来源： 会计实操课

许多人在购物、交易等方面

都会采用微信、支付宝转账的形式，
线上支付方式已十分普及，

相信有不少企业会经常遇到下面的情况：



有些企业图方便，不通过对公账户转账，直接把合同价款通过微信转账给实际负责人，这种行为存在较大的风险。今天实操君就和大家聊一聊，企业通过微信支付货款、收取款项、支付工资等行为，可能引发哪些涉税风险？


政策指路


《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。


也就是说，企业所有的对公账户应当及时向税务机关报告，而个人微信不属于企业的对公账户，无需报告，则就可能产生以下的税收风险：


01
增值税方面的风险


（1）无法作为进项抵扣的风险：
通过微信转账支付款项，可能导致款项账面不透明，业务交易资金流不清晰。因增值税专用发票票面信息需要填列齐全，通过微信交易，对方无法准确填写发票上的银行账号信息，无法开具增值税专用发票，进而导致无法进行进项抵扣，增值税应纳税额增加。


（2）未能及时申报收入的风险：
通过微信转账收取的增值税销售款时，容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收款收入未申报增值税，存在偷漏税的风险。


02
企业所得税方面的风险


（1）通过微信转账支付款项或者给员工发工资，可能导致无法取得合法的凭证以列支成本，导致所支付的相关款项无法在企业所得税申报时进行税前扣除。
政策依据：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。


（2）通过微信转账收取货款，未体现在对公账户收入中，可能存在隐瞒收入、少报收入的涉税风险。


03
企业内部的风险


企业如果经常性地通过微信转账支付业务款项，而不通过对公账户进行交易，可能导致企业内部财务混乱，公司资金无法受到监管，不利于企业的长期发展。


实操君提醒：企业在生产经营交易活动过程中，采用对公账户结算，最大限度降低税收风险！


来源厦门税务、象屿保税区税务局、纳税服务（税收宣传）中心
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