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资讯>职场提升

年底关账前的最后6笔会计分录，你应该清楚的！

2019-12-28 5735 17 0 0 来源： 会计实操课

分录一


年底结转全年净利润：

借：本年利润  200万元

贷：利润分配-未分配利润  200万元

若是亏损了，则做相反的会计分录。


分录二


年底计提10%法定盈余公积金：

借：利润分配-提取法定盈余公积 20万元

贷：盈余公积-法定盈余公积    20万元


分录三


年底计提任意盈余公积金：

借：利润分配-提取任意盈余公积 10万元

贷：盈余公积-任意盈余公积     10万元


分录四


年末计提坏账准备金：

借：资产减值损失  10万元

贷：坏账准备      10万元


分录五


计提应向股东分配的红利：

借：利润分配－应付股利  10万元

贷：应付股利-股东       10万元


分录六


结转“利润分配”明细科目余额：

借：利润分配－未分配利润       40万元

贷：利润分配－提取法定盈余公积  20万元

利润分配－提取任意盈余公积  10万元

利润分配－应付股利         10万元


来源：郝老师说会计

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